专项债券审计准备资料（公司可转换债券的计算）

随着国家大力推进基础设施建设和经济转型升级，专项债券成为了当前融资的主要方式之一。而对于公司而言，可转换债券是一种常见的融资工具。本文将从可转换债券的基本概念入手，介绍公司可转换债券的计算方法，并提供审计准备资料，希望能够帮助读者更好地理解和应用可转换债券。

一、可转换债券的基本概念

可转换债券是指债券持有人在规定期限内按照约定的比例将债券转换成公司的股票。可转换债券通常有两种类型：强制转股和选择转股。强制转股是指在转换期限到期时，债券持有人必须按照约定比例将债券转换成公司的股票；选择转股是指在转换期限到期时，债券持有人可以选择是否将债券转换成公司的股票。

可转换债券的主要优点是可以提高公司的资本金水平，增强企业的融资能力。同时，可转换债券也为债券持有人提供了更多的选择，如果公司的股票价格上涨，债券持有人可以通过转换获得更多的利益。

二、公司可转换债券的计算方法

公司可转换债券的计算方法涉及到债券转换比例、转换价格、转换期限等多个要素。下面我们将分别介绍这些要素的计算方法。

1. 债券转换比例的计算方法

债券转换比例是指债券持有人按照一定比例将债券转换成公司的股票。债券转换比例的计算方法如下：

债券转换比例=可转换股份÷债券面值

其中，可转换股份是指债券持有人按照约定比例可以转换成的公司股份数量，债券面值是指债券的面值金额。

2. 转换价格的计算方法

转换价格是指债券持有人按照约定比例将债券转换成公司的股票时需要支付的价格。转换价格的计算方法如下：

转换价格=债券面值÷债券转换比例

3. 转换期限的计算方法

转换期限是指债券持有人按照约定比例将债券转换成公司的股票的期限。转换期限的计算方法如下：

转换期限=债券发行日期+转换期限（月数）-1

其中，债券发行日期是指公司发行可转换债券的日期，转换期限是指债券持有人在约定的期限内可以选择将债券转换成公司的股票。

三、审计准备资料

在审计公司的可转换债券时，需要准备以下资料：

1. 债券转换比例的计算表格：该表格包括可转换股份、债券面值、债券转换比例等要素的计算。

2. 转换价格的计算表格：该表格包括债券面值、债券转换比例、转换价格等要素的计算。

3. 转换期限的计算表格：该表格包括债券发行日期、转换期限、转换到期日等要素的计算。

4. 可转换债券的会计处理记录：该记录包括可转换债券的发行情况、转换情况、会计处理方法等要素的记录。

以上资料是审计公司可转换债券所必需的，通过审计准备资料的准备和审核，可以保证公司可转换债券的计算和会计处理的准确性和合规性。

总之，公司可转换债券是一种常见的融资工具，具有提高公司资本金水平、增强企业融资能力等优点。在进行公司可转换债券审计时，需要计算债券转换比例、转换价格、转换期限等要素，同时准备和审核审计准备资料，以保证公司可转换债券的计算和会计处理的准确性和合规性。